一、培训宗旨:

　　通过学习，使学员能独立处理所有会计实际操作，纳税和工商年检、掌握各项税务以及为企业选择利益*化的纳税方案，利用合理的途径为企业节税。此课程既能手工处理账务，又能电脑做账，能够进行网上报税，也能进行筹划方案，具备胜任企业会计的能力（主办会计），为学员的就业和工作提供双重保险。

　　二、培训对象:

　　1、有会计从业资格证但缺乏实际会计经验的人员；

　　2、有一些会计税务理论知识但缺乏实际工作经验；

　　3、现在企业从事了出纳、行政、文员、采购和销售等工作，想进一步熟悉会计和税务知识的人员；

　　4、想熟悉账务、税务知识后把企业管理得更好的创业者；

　　5、刚从学校毕业，缺乏实际财务知识，但想从事财务工作的本专业或者其他专业的应届毕业生；

　　6、私企老板的太太（或者丈夫）想深入了解企业财务情况的人士。

　　如今，很多人考了会计从业资格证，由于没有实际工作经验而被企业拒之门外；有些人的会计从业资格证多年闲置不用，*变成了一张废纸；很多人入职企业会计，面对一大堆发票、单据等原始凭证、记账凭证和各种各样的明细账、总账账簿而无从下手； 很多人到税务*，面对增值税、营业税、消费税、所得税等税种的区分和各种各样的纳税申报表而一筹莫展；为此达元教育聘请有多年会计工作经验的老师任教，讲解会计实际工作的流程，全程模拟会计做账、报税，并结合公司要求进程练习，让学员学习之后真正能够独立做账（电脑账和手工账均可），能够独立进行网上报税。

　　三、培训内容:

　　1、讲述工业企业、制造业、服务行业增值税一般纳税人

　　2、以企业会计实务为主，涵盖银行作业、审计作业、网上报税、电脑做账等现代全能型会计人员所要求的相关知识和技能。

　　3、从会计基础知识、编制会计凭证开始，到编制会计报表、税务报表和会计报表分析。包括会计工作的月末、年末处理；企业新成立（股东入股、厂房设备等）等的会计处理。

　　4、网上报税演示。

　　5、金蝶软件，以金蝶软件的*产品:金蝶KIS 标准版为教学内容，从在电脑中新建帐学起，掌握日常帐务处理、工资、固定资产、往来管理、报表与分析、出纳系统、年度结帐等全套电脑做帐技能。

　　6、出纳账务

　　7、纳税实务

　　8、税务知识及筹划

　　9、税票开具

　　四、培训方式:

　　1、手把手、互动式教学。

　　2、以企业实际使用的凭证、帐簿、会计报表、税务报表等表格资料为教具。

　　3、以做为主、以讲为辅，少说多练，强调实用。

　　4、授课过程中穿插实例操作体验，突出重点，注重实用性、可操作性。

　　5、全程手动演练

　　营改增”后12种情形—专用发票不能抵扣

　　一、三流不一致的发票

　　增值税可以抵扣的条件是“资金流”、“发票流”，“货物流”“三流”一致，否则不予抵扣。

　　仁和举例:企业要想抵扣一张由M公司开具的增值税专用发票，其必须满足这三个条件:款项必须支付给M公司，发票必须是M公司开具，货物或服务必须由M公司发货或提供，三者缺一不可。这一点对于营改增之后存在*情况或者资质共享业务的企业，尤其要值得重视。

　　二、用于简易计税方法计税项目、免税、集体福利和个人消费的购进货物、服务发票

　　仁和举例:一家企业购买的电视机，安装在单位职工宿舍或者职工餐厅，那就是职工的一项福利，这样取得增值税发票就不能抵扣。如果购买的电视机放在会议室办公用，属于公司正常生产经营需要，这就可以抵扣。

　　三、取得虚开的增值税专用发票

　　企业如果善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准予其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专票，不允许抵扣进项税款。全面营改增后，增值税纳税人注意啦，一定不要为了所谓的避税进行买增值税发票等违法勾当，一旦被发现的话不仅不能抵扣进项税，严重的话可能牢底坐穿。

　　四、资料不全的完税凭证

　　纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。所以发生*业务的企业要想用完税凭证来扣税的话，合同、付款证明、发票缺一不可。

　　五、自开具之日起180日内未到税务机关办理认证、认证不符或虽认证通过但未在认证通过的次月申报期内申报抵扣的增值税专用发票。新加入营改增大家庭的财务人尤其要注意这些时间点，攒着进项税票进行纳税筹划的财务人千万错过了这个180天的时限。

　　六、没有按规定加盖财务专用章或者发票专用章的扣税凭证

　　一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。这一点在企业购进办公用品、劳保用品等抵扣时经常出现。

　　七、纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。尤其注意纳税人向贷款方支付的与贷款相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等，即使取得增值税发票也不能抵扣。

　　八、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

　　九、非正常损失的不动产，及其所耗用的购进货物、设计和建筑服务。

　　十、向批发零售商购买农产品，或者向农业生产者购买非自产农产品，不得开具收购发票。只有直接从事农业生产的单位和个人销售自产而且免税的农产品才可以，凭借收购发票按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

　　十一、营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票不能抵扣。

　　仁和举例:如A公司4月18日与B公司签订的材料采购合同，用于公司不动产建设，此不动产建设于4月28日已经完工，但是A公司5月10日才支付材料款并于同日取得增值税专用发票。与之类似的还有采购的设备、劳保用品、办公用品等营改增之前购买的此类货物或服务取得的发票是不可以抵扣的。

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